你好老师，2025 年实际业务：对公付给泛美家居材料款 16880 元，当年没建账、没做任何凭证，也没录入期初「预付账款」2026 年 2 月现状：补这笔业务，同时拿到 2025 年对应的材料发票，请问如何记账？写摘要？

笑xiao 追问

2026-06-22 10:50

我是小企业会计准则，我有点听不懂，麻烦帮我写到一张凭证上可以吗

朴老师 解答

2026-06-22 10:54

情况 1：材料 2025 年已领用消耗（计入成本 / 费用）
补记付款 + 收票凭证
摘要：补 2025 年支付泛美家居材料款，补入当年成本
借：主营业务成本 / 管理费用 16880
贷：银行存款 16880
情况 2：材料购入后一直未领用，仍为存货
摘要：补记 2025 年采购泛美家居材料未入账
借：原材料 16880
贷：银行存款 16880

笑xiao 追问

2026-06-22 10:55

2025 年已经把 16880 从公户花出去了，但是 2026 年才新建账套，建账的时候没把这笔支出扣掉，所以现在账上银行存款数字比真实银行钱多 16880

朴老师 解答

2026-06-22 11:03

情形 1：材料 2025 年已耗用（成本 / 费用）
摘要：补记 2025 年支付泛美家居材料款，调整银行存款差额
借：主营业务成本 / 管理费用 16880
贷：银行存款 16880
情形 2：材料未领用，仍为库存
摘要：补记 2025 年采购泛美家居材料，调减银行存款
借：原材料 16880
贷：银行存款 16880

笑xiao 追问

2026-06-22 11:10

你能明白我问的问题吗，

朴老师 解答

2026-06-22 11:12

小企业会计准则计入现在就可以了， 不用非得去跨年调整，你要做跨年的吗

笑xiao 追问

2026-06-22 11:29

2025 年已经把 16880 从公户花出去了，但是 2026 年才新建账套，建账的时候没把这笔支出扣掉，我就是想不动银行存款这个科目了，然后动利润分配这个科目，然后收到的发票转成本

朴老师 解答

2026-06-22 11:30

没法做，必须要往来科目或者银行存款减少，不然没法做除非你之前期初数银行存款没有减去这个16880
你这个发票要做就是
借利润分配未分配利润
贷银行存款或者应付账款