老师好！公司2020年缴了城镇土地使用税10万，后面发现2020年可以享受优惠，2023年11月申请，税局退回6万，会计上把这个6万入账调整以前年度损益调整，请问需要调整2020年的汇算清缴申报吗？

小黑Sunny 追问

2023-11-19 20:29

这个6万元的差异在哪年体现？

小锁老师 解答

2023-11-19 20:30

这个是属于本年度的这个的

小黑Sunny 追问

2023-11-19 20:39

6万入账调整以前年度损益调整，对本年利润不产生影响，账务已处理了，以前年度汇算清缴不用调整？

小锁老师 解答

2023-11-19 20:41

他是这样的，就是说，你现在退回6万这部分的话，他是可以计入以前年度损益调整，影响期初未分配利润的，但是这个汇算清缴，可以本年度修改，这个意思

小黑Sunny 追问

2023-11-19 20:58

即2023年汇算清缴时，在向税局申报表中哪里显示？

小锁老师 解答

2023-11-19 21:02

期初未分配利润，这个科目体现，还要汇算清缴以前年度弥补亏损的位置

小锁老师 解答

2023-11-19 21:03

所得税申报表，有一个单独A105000这个表

小黑Sunny 追问

2023-11-19 21:58

所得税申报表，A105000这个表的几项填写？

小锁老师 解答

2023-11-19 22:11

从前期可抵扣亏损中，减去6万对应的金额，因为这部分退回，相当于增加利润

小锁老师 解答

2023-11-19 22:11

当然，如果不嫌麻烦，也可以反结账修改2020年申报表，这个做法也可以，这样的话不影响本年申报，只不过的话，相当于本年申报两遍

小黑Sunny 追问

2023-11-19 22:45

“从前期可抵扣亏损中，减去6万对应的金额，因为这部分退回，相当于增加利润”这个就不是A105000这个表，是A106000这个表了，但是这个表的数据是自带出来，不能动的，所以不明白您说什么

小锁老师 解答

2023-11-19 22:53

就是可弥补亏损这个表的，本期可弥补亏损数据，不能动的金额是上期那个结转的，但是本期的可以手动修改，这个的话针对的是这种金额不大的修改方法，是本年可以修改，上期不能修改

小锁老师 解答

2023-11-19 22:53

当然如果不放心的话，可以修改2020年申报表，这个也是可以的，两种办法都可以处理您这个业务的