老师，由于更改了申报，导致税局多扣了增值税和附加税款，该如何做分录，如何调整

Be yourself 追问

2019-07-04 22:30

这是扣款时的分录。现在是问题是计提的比申报的税额少些，计提时是如实计提，由于扣款时多扣的部分如何做分录

邹老师 解答

2019-07-04 22:32

你好，少计提了就需要补计提
增值税这样做分录，借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费-应交增值税
附加税这样做分录，借；税金及附加      ，   贷；应交税费——附加税

Be yourself 追问

2019-07-04 22:55

比如5月应交增值税是100.已经扣款100元了，但由于改了申报表后增值税是95，这其中的差额如何做分录.要是做计提的话，借应交税费-增值税（转出）95贷应交税费-未交增值税95
缴纳时，借应交税费-未交增值税95
借营业外支出5   贷银行存款100

邹老师 解答

2019-07-05 08:18

你好，有去申请5元多交税款的退回？

Be yourself 追问

2019-07-05 14:35

还没有

邹老师 解答

2019-07-05 14:49

你好，那可以按上面做账务处理的

Be yourself 追问

2019-07-05 15:29

就是差额的部分做营业外支出，等到税款退回时做营业外收入？

邹老师 解答

2019-07-05 15:36

你好，会退回那支付就应当计入应交税费借方，退回计入应交税费贷方才是的

Be yourself 追问

2019-07-05 17:13

哦，像金额几十块钱的差额，不去申请退税的话，会不会有什么影响

邹老师 解答

2019-07-05 17:14

你好，这个是需要去退税的，否则你到注销的时候还是需要去办理退税的