老师好:公司收取挂靠人员管理费，并代开业务发票，款项入我们公司然后挂靠人员从公司领出，帐务怎么处理

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-04 14:42

建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是:
(1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体.
(2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部.
建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下:
第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:
借:银行存款
贷:其他应付款-(挂靠人名字)
第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)]
应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%]
别人项目挂靠我单位如何进行账务处理?
对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的.
【案例分析】
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元。
资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目.
1、收到甲方拨款:
借:银行存款200
贷:应收帐款――甲方 200
2、拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来――项目194
贷:银行存款 194
3、挂靠方提供发票时:
(1)材料发票
借:工程施工――项目成本(非人工成本)100
贷:内部往来－项目
(2)工资表
借:工程施工—合同成本（人工费）60
贷:内部往来－项目60
同时:借:应付职工薪酬――人工费60，
贷: 应付职工薪酬――人工费60
(3)税票:
借:工程施工－项目成本－税金 =200*5%=10万元
借:所得税费用:=200*3%=6万元
贷:内部往来 16万