被挂靠方收取挂靠方5%的管理费（其中包括增值税和加附加税3.36%）还剩5%-3.36%=1.64%这1.64包括企业所得税和挂靠费。假如被挂靠方给甲方开票100万，被挂靠方和挂靠方要成本票100万，我想问一下被挂靠方也就是劳务公司这样做就不会有利润了，劳务公司所得税咋算呢？他们正真拿到手的管理费是多少呢？

2020末末 追问

2022-03-11 10:45

被挂靠方收到甲方工程款做账
借：银行存款103
贷：工程结算100，
        应交税费～应交增值税（简易计税）3
借：税金及附加3*0.36=0.96
贷：应交税费—附加税0.96
被挂靠方收到挂靠方的人员工资表做账（问：是按不含税的95%提供成本票或工资成本吗？）
借：工程施工—合同成本100*（1-5%）=95
贷：应付职工薪酬95
项目完工时：
借：工程结算100
贷：工程施工—合同成本95
        工程施工—合同利润5
同时：借：主营业务成本95
           工程施工—合同利润5
          贷：主营业务收入100
被挂靠的税前利润是103-3-0.96-95=4.04

2020末末 追问

2022-03-11 10:46

假如符合小型微利企业（企业总利润在100万元以内，企业所得税税负2.5%）所得税是4.04*2.5%=0.101

借：所得税费用0.101
贷：应交税费—企业所得税0.101
被挂靠方税后利润是4.04-0.101=3.939
问：付款是按这样算吗？
被挂靠方付给挂靠方103*（1-5%）=97.85
被挂靠方剩下103-97.85=5.15
挂靠方交税3+0.96+0.101=4.061
剩下

2020末末 追问

2022-03-11 10:50

剩下5.15-4.061=1.089是被挂靠方挣的管理费吗？老师被挂靠分录和付款是这个过程吗？如果不是考师帮我修改一下

老马识途 解答

2022-03-11 11:27

你好 ，第一、被挂靠方的账你不用管，他们会自己报税交税，你只要管你们要收回来多少钱。第二、被挂靠方即使只有你的这些成本  他还有管理费用等其他费用  也不一定按这个交企业所得税。第三，被挂靠方在账上不能提现是被挂靠，要按照自己经营来做账，付出的钱都是按支付成本。

2020末末 追问

2022-03-11 11:48

老师，我想要被挂靠方做账的整个流程？我家马上也要升资质，

老马识途 解答

2022-03-11 11:55

要是你被别人挂靠，你先要计算对方需要给你多少成本票，也就是对方收款103万   你要给对方多少钱，按你这个说法就是95万 ，那么对方就要给你95万的票。余下的就是增值税以及企业所得税，企业所得税还要扣除期间费用，因为企业所得税不是根据项目来申报的，是以单位作为主体申报的。  原则上你的分录是没啥问题的。

2020末末 追问

2022-03-11 12:01

现在劳务公司给甲方开票497289.4，实际结算付款441791.91，我们给劳务公司工资成本399388，以发工资的形式给了我们。挂靠费是按开票金额497289.4*5%=24864.47扣除吗？
劳务公司还欠我们441791.91-399388-24864.47=17250.62这样算的对吗老师

老马识途 解答

2022-03-11 12:30

挂靠费没错，但是实际结算价应该是：497289.4*0.95  还欠你们款：497289.4*0.95-399388

2020末末 追问

2022-03-11 12:52

哦哦，老师，甲方现在付给劳务公司441791.91，只是开票了497289.4，劳务公司估计得等甲方按开票金额全付清了，才按开票金额给我们付

2020末末 追问

2022-03-11 12:53

老师，还有一个问题就是劳务公司的人工成本是按收入的90%吗老师，还是多少比例？

老马识途 解答

2022-03-11 12:54

一般来说挂靠方按收款来算，这个没啥问题，只是口径问题，按收款的0.95算应回款就可以了！

2020末末 追问

2022-03-11 13:00

假如劳务公司收到甲方含税收入100万，劳务公司人工成本做到95万这样的就可以了吗老师？

老马识途 解答

2022-03-11 14:04

理论上可以 ，但是你要想其实开票100万   收入只有100/1.03大概97万多的收入 ，要是长期利润率偏低 会引起税务预警