个人负担的社保部分，需不需要通过应付职工薪酬科目过度

小楼 追问

2019-07-03 17:00

可以写下有关个人负担社保的分录么

辜老师 解答

2019-07-03 17:01

整个流程是这样的
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 
3 次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4 上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

小楼 追问

2019-07-03 17:07

按第3步，个人负担社保的金额是记入应付职工薪酬的吧？～

辜老师 解答

2019-07-03 17:09

是包含在应发工资里面计提的