老师，我们是小规模建筑公司。甲方拨付给我们20万款项，作为入场费，已经给甲方开具发票，公司目前没有采购材料也未开始施工，这个月没有成本发票，我做暂估成本入账，但是并没有入库单，这种情况下如何处理？在没有入库单的情况下可以暂估成本入账吗？

wa辰星 追问

2019-07-03 09:57

老师，做预收款项是不是仅增值税的纳税义务产生，无需缴纳企业所得税；但是公司注册地税务局不成文规定是按照开票金额来缴纳所得税，只要项目开票就需要按照开票金额的一个点先预缴所得税。

轶尘老师 解答

2019-07-03 09:59

按照开票金额缴纳所得税  国家没有这个规定  你让对方税务局拿文件出来

wa辰星 追问

2019-07-03 10:02

老师，那给甲方已经开具发票了，是不是就必须确认收入呢？

轶尘老师 解答

2019-07-03 10:09

也不是  建筑业按照完工百分比法确认收入

wa辰星 追问

2019-07-03 10:12

老师，我们公司主要是个人挂靠公司项目，不做实体，按照完工百分比，像工程量计价单等这些数据我没有办法取得，没有办法按照完工百分比来确认收入，实务中都是按照开票金额来确定的。我也是刚来公司刚开始建账，很多不完善，我也很被动不知道如何处理为好

轶尘老师 解答

2019-07-03 10:14

按照开票金额最大的缺点就是容易造成利润波动较大，可能这个月不交税下个月就突然交很多

wa辰星 追问

2019-07-03 10:17

是的

wa辰星 追问

2019-07-03 10:19

老师，那像我们公司这种情况我该如何处理？这个月需要申报缴纳所得税，老板说缴纳2000元，但是没有成本票，确实也没施工和购买材料，即使我倒挤成本票，但是也没有入库单作为附件

轶尘老师 解答

2019-07-03 10:28

不好处理  缴税要提前筹划  哪有到跟前说交多少就交多少的