老师，小规模，建筑单位，采购材料收到材料发票的会计分录怎么写

?Elena? 追问

2018-12-17 19:48

建筑被挂靠单位哦，不是生产企业，也需要用原材料吗？
另一个老师说这样写：借工程材料 贷应付账款 ，等领用材料，借工程施工--材料 贷工程材料
到底哪一种才是正确的

邹老师 解答

2018-12-17 19:51

你好，工程所用的材料先通过原材料核算，领用计入工程施工——合同成本——材料

?Elena? 追问

2018-12-17 19:59

老师，那我这样写对不对：
收到发票：
借：原材料 100
贷：应付账款 100
领用材料：
借：工程施工—合同成本—材料 100
贷：原材料 100
付材料款：
借：应付账款 100
贷：银行存款 100

邹老师 解答

2018-12-17 20:08

你好，是这样做分录的

?Elena? 追问

2018-12-17 20:41

老师，那收到劳务发票应该怎么写分录？

邹老师 解答

2018-12-17 20:43

你好，对方提供工程施工所开具的劳务费发票？

?Elena? 追问

2018-12-17 20:46

是的，是开给我公司的发票

邹老师 解答

2018-12-17 20:48

你好  
借；主营业务成本 贷；银行存款等科目

?Elena? 追问

2018-12-17 20:49

为什么是这样？不是应该，借：工程施工-人工成本  贷：银行存款吗

邹老师 解答

2018-12-17 20:50

你好，因为这个不是自己施工所发生 的成本，而是接受其他单位提供人工服务，就直接计入主营业务成本
自己单位施工所发生的成本，才是通过工程施工核算的

?Elena? 追问

2018-12-17 20:55

是分包给劳务公司去帮公司的工程做事的劳务费哦，然后劳务公司开给我公司的劳务发票，我公司支付劳务费用，这样也算是主营业务成本吗

?Elena? 追问

2018-12-17 21:03

老师，是分包给劳务公司去帮公司的工程做事的劳务费哦，然后劳务公司开给我公司的劳务发票，我公司支付劳务费用，这样也算是主营业务成本吗
另外，那我上面所提到材料，什么时候确认主营业务成本呢

邹老师 解答

2018-12-17 21:23

你好，是的，是计入主营业务成本
取得收入结转成本的时候从工程施工科目结转到主营业务成本