老师好，我们是一般纳税人安保公司，提供劳务派遣服务，根据财税2016的47号开具发票有几个不明白的地方。1.一般计税方法是全额6%，那在缴纳增值税的时候全额里面是有人工成本的，这个要怎么缴纳增值税呢？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-02 16:37

全额缴纳就是包含了人工成本；正是因为人工成本取得不了抵扣，所以才会有差额5%缴纳的政策

甜甜圈追问

2019-07-02 16:38

那如果不开差额的话，我们按6%缴纳不亏了吗

轶尘老师解答

2019-07-02 16:39

是的。所以大部分都按差额

甜甜圈追问

2019-07-02 16:42

还有一个问题，如果按差额开具发票的话，我们有两种开票方式，一种是除去人工成本后的金额开专票，人工成本开普票两张。另一种直接在专票上开具差额5%，但是下面的这句话是什么意思呢？

轶尘老师解答

2019-07-03 12:10

比如你和甲方结算100.你的成本是60；差额开票，你出去成本后开票，那么你的开票金额就是除去人工成本后的差额也就是40，这个40*5%是可以开具专票的，但是60不可以开具专票。

甜甜圈追问

2019-07-03 14:26

明白了，多谢老师

轶尘老师解答

2019-07-03 14:50

不客气如果帮到你请打五星好评

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