我在18年年底预提了40万的费用，19年四月份收到28万的专用发票，所得税汇算时调增了12万，请问专票四月份怎么做会计分录？28万，已经在18年所得税汇算清缴做了税前扣除

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 15:49

借，主营业务成本40万
贷，应付账款40万
这笔费用是必须要入在去年的成本里的，否则利润特别高

郭老师 解答

2019-07-02 15:51

借应付账款贷以前年度损益的12
借以前年度损益调整贷利润分配

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 15:52

但是我收到的是专用发票，中间存在进项税额

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 15:52

请问你是会计学堂的老师吗？

郭老师 解答

2019-07-02 15:54

借进项贷以前年度损益的（发票税额）
借以前年度损益调整贷利润分配
前面的分录不变，加上这一笔
是学堂的

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:13

能给我具体做出分录吗？，今年收到的发票金额是266037.73，这额是15962.27，还有去年的分录需不需要做红字冲销？

郭老师 解答

2019-07-02 16:17

去年的用以前年度损益调整科目做的
已经给你红冲了
借应付账款贷以前年度损益的40-266037.73-15962.27
借以前年度损益调整贷利润分配
借进项贷以前年度损益的15962.27
借以前年度损益调整贷利润分配15962.27

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:21

进项税额也需要做以前年度损益调整吗？进项税额不是损益类科目吧

郭老师 解答

2019-07-02 16:23

不需要
那么给你写了进项税额，那是为了冲主营业务成本的

郭老师 解答

2019-07-02 16:23

多做了成本少做了进项税额

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:25

我直接做借进项税额，贷，以前年度损益

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:29

借：应付账款 168000
贷：以前年度损益 168000

借：以前年度损益 168000
贷：未分配利润 168000


借：进项税额 15962.27
贷：以前年度损益 15962.27

借：以前年度损益 15962.27
贷：未分配利润 15962.27

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:29

这样对吗

郭老师 解答

2019-07-02 16:39

是的，分录对的，

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 16:45

谢谢

郭老师 解答

2019-07-02 16:48

不用客气的，

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 17:09

现在有一个增值税进项税额加10%加计扣除，这个会计分录怎么做呀？

紫鸢若舞 追问

2019-07-02 17:09

是作其他收益还是？

郭老师 解答

2019-07-02 17:18

借应交税费-增值税加计扣除
贷其他收益
借应交税费-未交增值税
贷增值税加计扣除
银存