老师，我想请问一下，人力资源公司代扣社保公积金分录怎么做

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-02 15:26

缴纳时:

借:应付职工薪酬--社会保险费、公积金(单位部分) ，
其他应收(付)款--社会保险费、公积金(个人部分)

贷:银行存款

计提时：

借:管理费用--社会保险费、公积金(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费、公积金(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) ，
库存现金 (实发数)

魏无羡追问

2019-07-02 15:36

这么繁琐么。我收到一张代收社保公积金分录是哪个？人力资源公司的工资不计入主营成本？

庄老师解答

2019-07-02 15:46

你好，如果公司是代收代付，收到时，借银行存款，贷其他应付款－－代收代缴社保费，代缴时，借其他应付款－－代收代缴社保费，贷银行存款

魏无羡追问

2019-07-02 15:50

人力资源公司收到对方开的代收社保公积金的发票，借：其他应付款--代收代缴贷：应付账款？？

庄老师解答

2019-07-02 15:55

你好，也可以这样处理的，

魏无羡追问

2019-07-02 16:02

那么人力资源公司有成本么？？？我听别人说直接计入成本，想和老师确定到底怎么做

庄老师解答

2019-07-02 16:21

你好，如果要直接计入成本，收到款项时也要计入收入，是一样，人力资源公司有成本，按照公司经营付出的人工成本和其他直接费用计入

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