社保和公积金的代扣代缴会计分录怎么做

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保公积金（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
      应付职工薪酬——公积金 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
其他应收款——公积金(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保公积金 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
应付职工薪酬——公积金(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
其他应收款——公积金(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金