当期认证的发票只能在当期抵扣吗？然后比如我这个月收到的专票，不抵扣的，我做账直接做在进项税额吗？到期末了，怎么结转呢？一直不明白这个专票做账的问题，和实际操作。

向上走 追问

2019-07-02 10:34

当期认证后不是还会存在未抵扣完的吗？留底税额的产生怎么回事呢？销项税额期末都要结转，进项需要结转吗？

向上走 追问

2019-07-02 10:35

后期我抵扣了待认证抵扣税额，是直接把待认证抵扣税额结转在进项税额吗？

张艳老师 解答

2019-07-02 10:38

当期认证后不是还会存在未抵扣完的吗？--会出现这样的情况
留底税额的产生怎么回事呢？--当期进项税额大于销项税额，就形成留抵税额的情况了。
销项税额期末都要结转，进项需要结转吗？---只有期末是需要交纳增值税的情况，才需要做增值税的结转分录。
后期我抵扣了待认证抵扣税额，是直接把待认证抵扣税额结转在进项税额吗？---是的，要做
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
       贷：应交税费--待认证进项税额

向上走 追问

2019-07-02 10:51

那就相当于我每期期末的时候都要计算增值税，但是申报增值税的时候不是会自动生成数据吗？比如我上月增值税销项为0，但是我认证了一些发票，那些发票后面就不能继续抵扣了吗？？

张艳老师 解答

2019-07-02 11:09

1、申报表会自动计算的。
2、当然可以抵扣了，会形成期末留抵税额的情况。可以留用以后期间抵扣。

向上走 追问

2019-07-02 11:17

但是做账的时候直接把这些做成进项税额吗？做在进项税里面后没有抵扣完期末要结转为留底税额吗？？

张艳老师 解答

2019-07-02 11:18

1、只要认证抵扣了，就确认应交税费--应交增值税（进项税额）科目
2、期末形成留抵税额的，是不用做结转增值税分录的。