增值税纳税申报表：计税销售额8220，销项税额493.2，上期留抵税额826.15，期末留抵税额332.95。 如何作分录？ 第一步 借：银行存款8713.2 贷：主营业务收入8220 应交税金-应交增值税-销项税额493.2 第二步： 借：应交税金-应交增值税-减免税额493.2 贷：营业外收入493.2 是这样吗？？

包儿 追问

2019-07-01 11:06

为什么不需要做第二步呢？

包儿 追问

2019-07-01 11:07

不是不需要缴纳增值税493.2元吗？

月月老师 解答

2019-07-01 11:22

你好，你的减免是需要减免的，没有减免你不用转营业外收入，小规模纳税人未达起征点免税才需要这样做的。

包儿 追问

2019-07-01 11:26

那应交税费493.2元。一直挂着？

月月老师 解答

2019-07-01 11:26

你好，年底的时候转到转出未交增值税。

包儿 追问

2019-07-01 11:27

好

月月老师 解答

2019-07-01 11:27

亲，如有疑问，请继续提问，满意请5星好评哦~

包儿 追问

2019-07-01 11:33

计税销售额8679.25
销项税额520.76
上期留抵税额332.95，应纳税额187.81。
那么如何作分录呢？计算收入的时候和缴纳的时候分别如何处理分录？

月月老师 解答

2019-07-01 11:41

你好
借：银行存款
贷：主营业务收入 8679.25
应交税金—增值税（销项税额） 520.76

借：应交税金—增值税（已交税金）187.81
贷：银行存款

包儿 追问

2019-07-01 14:37

第二步，不是应该
借：应交税金-增值税（未交增值税）
贷：银行

月月老师 解答

2019-07-01 14:43

你好，如果你一直用这个科目，也是可以的。