你好，老师，请问合并报表中集团口径和个别报表中口径会产生差异，从而导致集团口径会和计税基础产生差异，一般这个个别报表口经指的是母公司的还是子公司的个别报表口径

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-06-30 13:15

同学，这里指的是母公司，

06.07:少爷我，想通了:03.13 追问

2019-06-30 14:37

老师那合并报表中逆流交易，子公司的商品成本为80，收入为100，就是说母公司的成本为100，那么计税基础是100，集团口径为啥为80，而不是100啊，母公司的个别报表成本就是100啊

陈诗晗老师解答

2019-06-30 15:21

这里的报表口径是对于合并范围内计入合并底稿的单位的个别报表数据。
那么子公司也是在合并范围内，首先第一步，是将个别报表填到合并工作底稿。
那么这里的个别报表差异实际指的是合并报表底稿中未调整时的个别报表数据(母子公司)

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