政府会计，补交以前年度的社保养老保险，如何账务处理。做分录。

小雨 追问

2019-06-28 20:18

老师，是借累计盈余还是借以前年度盈余调整呢？

姜老师 解答

2019-06-28 20:53

补交是累计盈余，如果是调整以前年度账务处理错误是通过以前年度盈余调整科目。

小雨 追问

2019-06-28 21:04

老师，补交部分走工资里面代扣是和你上面所说的那样做分录是吗？借累计盈余 贷应付职工薪酬—保险费 借应付职工薪酬—保险费 贷财政拨款收入 预算会计做支出 是这样的吗？

小雨 追问

2019-06-28 22:35

老师，好像我的理解错误。从个人工资里面代扣补交的 应该是借应付职工薪酬—工资福利 贷应付职工薪酬—社会保险费 借应付职工薪酬—社会保险费 贷财政拨款收入 是这样吗？

姜老师 解答

2019-06-29 06:59

从工资里代扣的个人部分在发放工资时借：应付职工薪酬  贷：其他应付款—个人部分社保   银行等，这是发放工资时的分录。预算会计根据发放工资额借：事业支出   贷：资金结存。缴纳社保就是借：应付职工薪酬—单位部分   其他应付款—个人部分  贷：银行，预算会计借：事业支出  贷：资金结存。