老师 十二月份我们付了一笔4400的货款。但是商家开的发票是4479。当时没注意。现在跨年了。我这个需要怎么调整。进项我已经按4400的记了。 也报完年报了。 我现在能在26年把这张发票选择不抵扣勾选吗

董孝彬老师 解答

2026-02-02 17:50

您好，1. 计算：发票价税合计4479元，不含税=4479/(1+13%)≈3963.72元，税额≈515.28元；实际付款4400元为价税合计，不含税=4400/(1+13%)≈3893.81元，税额≈506.19元；多抵税额=515.28-506.19=9.09元。  

2. 跨年账务：借：以前年度损益调整 69.91，借：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 9.09，贷：库存商品/成本 79.00。  

3. 税务申报：在当期增值税申报表填进项税额转出9.09元。  

4. 发票处理：不做不抵扣勾选，保持原已抵扣状态。

兔小白 追问

2026-02-02 17:59

老师 79虽然没付 但是也可以算成本是吗。 就是我按照您说的。我今年就正常抵扣，之前我们一直没有收入 进项我也没做记录 就是正常记账了没结转进项，我现在还可以按照您说的做进项税额转出吗

董孝彬老师 解答

2026-02-02 18:00

您好，可以的呀，没有支付，我们入成本，这个应付就不平了嘛

兔小白 追问

2026-02-02 18:26

老师那这个分录就记这一笔吗。 

董孝彬老师 解答

2026-02-02 18:27

您好，是的，未税和进项税都要按4400入账，发票多开的部分，我们不入账

兔小白 追问

2026-02-02 19:13

老师 分录可以写成。借 周转材料 包装物 69.91。应交增值税 进项税 9.09 贷 应付账款。供应商79。    借 应付 供应商79。贷 营业外收入。其他 79

董孝彬老师 解答

2026-02-02 19:14

您好，这个不合适的，本来就是材料的降价，现在变成收入，这个还是要交增值税的

兔小白 追问

2026-02-02 19:17

老师 那您能再把分录给我写一遍吗。就是完整的26年的账务处理。麻烦了老师

董孝彬老师 解答

2026-02-02 19:19

其实上面我写过分录了

兔小白 追问

2026-02-02 19:29

谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-02-02 19:30

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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