老师您好，我公司是生产型出口企业，现在还处于试生产阶段，没有销售，但是已经收到很多增值税专用发票了，我想请问现在我勾选进项发票可以全部勾选吗？还是需要注意些什么问题呢？

樊星点点 追问

2019-06-28 11:41

都有，还有一些日常办公用品什么的，都有

冯慧老师 解答

2019-06-28 13:26

如果用于在建工程的不能用于退税

樊星点点 追问

2019-06-28 17:00

用于在建工程不能？我们的厂房是租的，机器设备是需要安装的，现在还是在在建工程里面，不能用于退税吗？

冯慧老师 解答

2019-06-28 17:15

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(二)项规定:用于非应税项目的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条对条例第十条所称非应税项目解释为:是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论会计制度规定如何核算,均属于前款所称固定资产在建工程. 因此,若你单位在试生产期间购进原材料用于固定资产在建工程,则不予抵扣进项税额. 若你单位在试生产期间购进的原材料、水电气用于试生产产品,并且已作销售产生销项税额,则可以抵扣进项税额,但应同时符合在购进时已认定一般纳税人资格,并取得增值税专用发票等其他政策规定. 同时《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》(国税发[1994]132号)第二条关于在建工程试运行收入处理问题规定:企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入予以征税,而不能直接冲减在建工程成本.请您结合该规定作相应的会计处理.

樊星点点 追问

2019-06-28 17:21

我们是出口企业，没有内销，固定资产用于生产产品，不能退税吗？

冯慧老师 解答

2019-06-28 21:41

试生产期间购进的原材料、水电气用于试生产产品的才可以退税

樊星点点 追问

2019-06-28 21:57

那我现在取得的这些增值税专用发票怎么处理呢？