老师，有一张专票已经抵扣认证了，但是发票没收到，发票估计也收不到了，这个该怎么处理呢。

Arlene 追问

2019-06-27 22:30

怎么做进项转出呢

Arlene 追问

2019-06-27 22:32

马上就要季报了

凡凡老师 解答

2019-06-27 22:33

进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：
分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。

Arlene 追问

2019-06-27 22:38

老师，不是冲红了，需要发票原件了才能冲红吗，而且怕会查

Arlene 追问

2019-06-27 22:39

发票确定是找不到了

凡凡老师 解答

2019-06-27 22:44

 进项税额转出不是冲红，是指在已经认证抵扣的情况下，货物改变用途或因其他原因不能抵扣进项税额，将已抵扣的税额转出。这个因为已经认证过了，所以不能再次认证。
  第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 
现在的增值税发票不允许抵扣的也要认证，再做进项税额转出，如果不认证就会形成滞留票，税务机关比对出来还要购销双方写情况说明的，比较麻烦

Arlene 追问

2019-06-27 22:48

那意思是没有发票也可以转出来咯

凡凡老师 解答

2019-06-27 22:53

你好，是的。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

Arlene 追问

2019-06-27 22:53

嗯嗯，谢谢老师

凡凡老师 解答

2019-06-27 22:56

不用客气，如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。