送心意

学堂答疑王老师

职称中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-06-27 14:28

您好!2020年12月31日按成本法计算的投资性房地产的账面价值=5000-5000/50*3=4700,当日房地产的公允价值为6000万元,差额1300万元调整留存收益,会计分录:投资性房地产-成本6000,投资性房地产累计折旧300,贷:投资性房地产 5000,盈余公积130,利润分配-未分配利润1170

兰兰 追问

2019-06-27 14:32

递延所得税呢

学堂答疑王老师 解答

2019-06-27 14:35

本题,资产的账面价值6000万元,计税基础还是4700万元,形成应纳税暂时性差异1300万元,会计分录:借:盈余公积32.5,利润分配-为分配利润292.5,贷:递延所得税负债325(1300*25%)

兰兰 追问

2019-06-27 14:37

盈余公积是10%

学堂答疑王老师 解答

2019-06-27 14:40

本题假设按本年利润的10%提取盈余公积,考试的时候看题目要求的比例来算哦

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您好!2020年12月31日按成本法计算的投资性房地产的账面价值=5000-5000/50*3=4700,当日房地产的公允价值为6000万元,差额1300万元调整留存收益,会计分录:投资性房地产-成本6000,投资性房地产累计折旧300,贷:投资性房地产 5000,盈余公积130,利润分配-未分配利润1170
2019-06-27 14:28:11
因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税,现实生活中,公允价值和账面价值差别是很大的,公允价值和账面价值的差别也是虚增的,未实现的,如果要交25%的所得税,那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。
2018-12-01 17:44:14
同学你好!分开写的话  是这样的哦
2021-09-05 21:09:40
你好,处置的时候需要缴纳企业所得税是税法规定的。
2022-03-20 11:51:40
因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
2022-11-30 14:03:01
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