老师，好，我2018年做了笔计提：借：成本80000，借：应交税费-待认证进项税2400，贷：应付账款-公司 78280 贷：应付账款-质保金4120 ；2019年4月做了汇算清缴，将成本80000做了调增80000万，那么请问：应交税费-带认证进项的2400元和应付账款82400元如何处理，谢谢，急！

静出智慧 追问

2019-06-25 15:50

其实我是按照标准计提走账了，对方是小规模，都按3个点开票，我做的分录是准的，只是19年我们没有执行

文老师 解答

2019-06-25 15:52

您的意思是有发票的，只是不应该作为去年的费用是吧，应该来说汇算清缴是调表不调帐的

静出智慧 追问

2019-06-25 16:01

因为是长期合作，我就按正规发票计提，其实没有发票没有执行

静出智慧 追问

2019-06-25 16:03

我是按照视同有发票计提的，借成本  借待认证进项   贷：应付账款    实际没有执行，所以没有发票

静出智慧 追问

2019-06-25 16:09

汇算清缴这8万我已经做了纳税调增，那么，借方计提的待认证进项和贷方的应付账款如何销掉

文老师 解答

2019-06-25 16:12

那没有发票的，您今年还按原来的分录冲了，只是借的成本用以前年度损益调整，其他科目和去年一样，用负数

静出智慧 追问

2019-06-25 16:20

借以前年度损益调整-80000，借：应交税费-待认证进项税  -2400   贷：应付账款-公司  - 78280 贷：应付账款-质保金-4120

文老师 解答

2019-06-25 17:20

是的，然后再把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润