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凡凡老师

职称： 中级会计师,经济师

2019-06-19 15:39

 你好，其他应收款不能回，就做坏账处理了。
  1、如果你单位执行了新会计准则，计提坏账准备分录   借：资产减值损失 贷：坏账准备   2、如果你单位没有执行新会计准则，计提坏账准备分录   借：管理费用--坏账损失 贷：坏账准备
  计提坏账准备  借：资产减值损失——计提坏账准备  贷：坏账准备
  核销坏账      借：坏账准备  贷：应收账款、其他应收款
  如果已做坏账处理，后来又收到已经核销的坏账   借：应收账款   贷：坏账准备   借：银行存款  贷：应收账款

  其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权，是一项包含较多内容的流动资产。按照《企业会计制度》规定，其他应收款也应该计提坏账准备
  对于与外部企业形成的其他应收款，应定期或至少在会计年度末确认坏账损失，计提坏账准备。这类其他应收款包括：①应收外部单位的各种赔款、罚款；②应收出租包装物的租金；③存出的保证金，如租入包装物支付的押金；④预付账款转入（企业的预付账款若有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款）；⑤与关联方之间产生的其他应收款；⑥其他各种应收、暂付款项。
  计提的方法。《企业会计制度》规定，采用备抵法计提坏账准备的其他应收款，在估计损失时，可采用的方法有其他应收款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。

  《企业会计制度》规定，对于其他应收款计提的坏账准备与应收账款计提的坏账准备合并，资产负债表中的“应收款项净额”项目以应收账款的余额减去坏账准备的余额列示，“其他应收款”项目也以余额列示。

艳儿 追问

2019-06-19 15:49

没懂，现在怎么处理才好

凡凡老师 解答

2019-06-19 16:02

你好，你公司其他应收款确认收不回的，应该是核销坏账
 确认方法：
  企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：
  1.逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
  2.逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
  企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
  3.债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
  4.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且
  为了坏账核销再借贷
  没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
  5.涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

有这些相关的资料可以附在后面。

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　你好，其他应收款不能回，就做坏账处理了。 　　1、如果你单位执行了新会计准则，计提坏账准备分录 借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、如果你单位没有执行新会计准则，计提坏账准备分录 借：管理费用--坏账损失 贷：坏账准备 　　计提坏账准备 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 　　核销坏账 借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款 　　如果已做坏账处理，后来又收到已经核销的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 　　其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权，是一项包含较多内容的流动资产。按照《企业会计制度》规定，其他应收款也应该计提坏账准备 　　对于与外部企业形成的其他应收款，应定期或至少在会计年度末确认坏账损失，计提坏账准备。这类其他应收款包括：①应收外部单位的各种赔款、罚款；②应收出租包装物的租金；③存出的保证金，如租入包装物支付的押金；④预付账款转入（企业的预付账款若有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款）；⑤与关联方之间产生的其他应收款；⑥其他各种应收、暂付款项。 　　计提的方法。《企业会计制度》规定，采用备抵法计提坏账准备的其他应收款，在估计损失时，可采用的方法有其他应收款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。 　　《企业会计制度》规定，对于其他应收款计提的坏账准备与应收账款计提的坏账准备合并，资产负债表中的“应收款项净额”项目以应收账款的余额减去坏账准备的余额列示，“其他应收款”项目也以余额列示。
2019-06-19 15:39:36
您好，直接转到营业外支出，进项税额不转出，可以的，如果税务局不同意，就再转出处理吧。
2019-03-02 09:18:49
你好，核查应付款已经超期的时间，若已经超法律诉讼时效，且到期至今未收到债权方的催收函件或其他书面资料，,提供公司内部的审批流程转营业外收入，
2019-11-15 16:30:01
你好，搞好研发项目立项，不用备案
2018-12-07 17:54:08
你好，转出到原材料里面。
2021-08-21 16:38:34
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