老师好，请问在生产企业，生产领用了暂估入库原材料成本，来发票上的成本跟暂估领用的差额差几千块，暂估的成本比发票的成本大，怎么调整分录回来？

禾苗 追问

2019-06-18 16:58

老师，具体分录怎么做呀？不会做分录

克江老师 解答

2019-06-18 17:01

你好，如果你暂估的原材料目前还没有领用，就
借：原材料  负数
贷：应付账款  负数
如果是原材料生产成产成品，就
借：库存商品  负数
贷：应付账款  负数
如果是销售了
借：主营业务成本  负数
贷：应付账款  负数

禾苗 追问

2019-06-18 17:04

已经销售了，而且这个暂估成本冲销了

克江老师 解答

2019-06-18 17:06

冲销了，应该账务平了。

禾苗 追问

2019-06-18 22:51

老师，这些都是2018年暂估成本，是2019年5月刚做的的冲销，

禾苗 追问

2019-06-18 23:02

1.企业是生产型企业，2.2018年暂估原材料成本很大，全部领用并销售 ，3.2018年有收到发票，但没有做冲销，而且金额比暂估的成本小很多，4.只在速达软件里面的（采购收货）录入采购或者暂估的数据，5.2019年做年报的时候，暂估成本没有剔除，6.就是想问到2019年5月做账时，怎么冲销库存跟凭证分录。

禾苗 追问

2019-06-18 23:03

麻烦老师帮忙解答一下，谢谢老师

克江老师 解答

2019-06-19 08:34

暂估的成本，如果入了主营业务成本，库存就没有了。凭证是不是挂往来账有余额。

禾苗 追问

2019-06-19 08:54

来了发票，又按发票的入了库存，暂估的是用了，没有库存了，凭证挂着暂估的

克江老师 解答

2019-06-19 09:00

你的意思，重复入库了。

禾苗 追问

2019-06-19 09:02

是的

禾苗 追问

2019-06-19 09:03

现在是准备把之前来发票的冲销暂估的，所以就存在有库存也冲销，凭证分录也要冲销

克江老师 解答

2019-06-19 09:12

你好，库存现在挂了多少，供应商往来挂了多少

禾苗 追问

2019-06-19 14:37

禾苗 追问

2019-06-19 14:38

金额比较是大的

克江老师 解答

2019-06-19 14:41

你好，库存商品和往来账对冲，差额通过以前年度损益调整核算。

禾苗 追问

2019-06-19 14:46

我们是原材料暂估多库存，已经生产库存商品销售了，还可以用库存商品吗？那应付账款_暂估入库   不用冲吗？

克江老师 解答

2019-06-19 14:52

你好，应付账款_暂估入库肯定要冲的。你把真个业务分录写一下，包括出入库分录。