1.企业是生产型企业，2.2018年暂估原材料成本很大，全部领用并销售 ，3.2018年有收到发票，但没有做冲销，而且金额比暂估的成本小很多，4.只在速达软件里面的（采购收货）录入采购或者暂估的数据，5.2019年做年报的时候，暂估成本没有剔除，6.就是想问到2019年5月做账时，怎么冲销库存跟凭证分录。

禾苗 追问

2019-06-19 18:15

是的，问题是暂估分录金额是一个 ，来发票做凭证又是一个金额，暂估的金额又比来票的金额大

朴老师 解答

2019-06-19 18:16

暂估的直接全部红冲，然后根据发票重新做
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款——暂估
2、收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
       应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

禾苗 追问

2019-06-19 18:23

老师，可是暂估的金额跟发票的不一样啊，暂估的比发票的大很多

朴老师 解答

2019-06-19 18:48

我知道，所以我上面跟你说暂估的全部冲了

禾苗 追问

2019-06-19 19:11

暂估的原材料，已经生产成品销售了

禾苗 追问

2019-06-19 19:11

那就是有差额了

禾苗 追问

2019-06-19 19:11

那就是有差额了

朴老师 解答

2019-06-20 08:44

你直接全部红冲了再按照发票做就可以了

禾苗 追问

2019-06-20 08:49

发票的一来发票就按发票的入了库存，做了凭证

禾苗 追问

2019-06-20 08:50

现在只要冲销暂估的成本，不用理会差额吗？

禾苗 追问

2019-06-20 08:51

库存里面入了发票的，入了暂估的人的要怎么冲销呢？后面没有发票来的了的

朴老师 解答

2019-06-20 09:02

你当时入库还没有发票不是暂估的吗？按照我给你的分录直接冲销暂估，然后再按照收到的发票来做账

禾苗 追问

2019-06-20 09:08

不是，当时暂估时，也有发票了，所以一块进了库存

朴老师 解答

2019-06-20 09:26

当时暂估的来了发票你得红冲才行

禾苗 追问

2019-06-20 09:29

可是当时没有及时冲红，又进了库存

朴老师 解答

2019-06-20 09:30

把之前的红冲了就可以了

禾苗 追问

2019-06-20 09:58

那老师，那个已经领用了的暂估成本多的金额不用管吗？

朴老师 解答

2019-06-20 09:59

直接把暂估的全不红冲了就可以

禾苗 追问

2019-06-20 09:59

发票和暂估的数量是一样，就是单价不一样，所以暂估的多了，造成主营业务成本多了

朴老师 解答

2019-06-20 10:00

所以我说按照暂估的价格冲

禾苗 追问

2019-06-20 14:37

我按了暂估的价格冲完了暂估的

朴老师 解答

2019-06-20 14:59

那就不用管了，你发票的已经做了，只是没冲暂估的

禾苗 追问

2019-06-20 15:18

老师，我还是比较纠结暂估的材料成本领用生产销售成了主营业务成本，然后发票材料的成本又没有那么多，其实是不用那么多成本的，但是现在就是多用了成本了，不用从主营业务成本那里转回来多的吗？还有在进项存里面，进了暂估的，又进了发票的呢？需要怎么调整？

朴老师 解答

2019-06-20 15:40

不用的呀，你不是红冲了吗