老师：进项税大于销项税，不缴纳增值税的分录应该怎么做？一般纳税人，购进时：借：库存商品 应交税费-增值税-进项税 贷：银行 现在不交的话应该怎么写分录

画小册 追问

2019-06-18 10:46

你说的借方转出多交的，但是另一老师说转出未交的增值税，到底是哪个？

徐阿富老师 解答

2019-06-18 10:57

你好，转出未交那是需要缴纳时做到，进项大于销项的是转出多交，我可以发你个资料，你可以看下，我的100%是正确的

徐阿富老师 解答

2019-06-18 10:59

财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费--未交增值税

画小册 追问

2019-06-18 11:00

好的，因为问了两个老师说的不一样，所以有点晕了，购进时我做了一步借方，现在直接做这一步就可以是吧

徐阿富老师 解答

2019-06-18 11:01

你好，我是多年的老财务总监，是大学会计专业的兼职授课老师，这个是我的课件内容，你可以看看。谁对谁不对。

画小册 追问

2019-06-18 11:18

那就是不交的增值税结转时计入 多交增值税科目，如果需要交纳时应该计入未交增值税是吧老师？交的时候正常交税做分录，我的理解是否有误

徐阿富老师 解答

2019-06-18 11:28

你好，对的，就是你说的这样，没错的