请问老师，建筑行业，做内账时，我们不按照完工百分比法做，我们按照收到工程款确认收入，完工时一次结转成本的方法，那么我们在1月份收到工程进度款36万，但是4月份才开票，而且只开10万就可以了，这个要怎么做账？

清清 追问

2019-06-18 09:57

那开票时不做处理的话，那个发票上的税金怎么做呢？

bamboo老师 解答

2019-06-18 09:58

您收到款项的时候确认收入没有价税分录确认税金？

清清 追问

2019-06-18 10:22

收到款项的时候要怎样做价税分录呢，因为是银行收款，我直接做：借：银行存款  贷：主营业务收入， 这个税金按照多少确认呢

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:24

请问您单位是一般纳税人吗

清清 追问

2019-06-18 10:25

我们是小规模的，是不是季度交税的时候再做账就可以了？然后4月份收到发票不做处理？

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:27

收到款项的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
季度末确定不需要缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入

清清 追问

2019-06-18 10:48

那这个税金的金额怎么确定呢？你看我们一月份收到36万，但是我们实际上到四月才开票，而且只要开10万

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:49

您按银行到账确认收入 税金也对应确认 400000/(1+0.03)*0.03=11650.49