最新会计准则的年利润不超过100W，减按5%来缴纳企业所得税，这个怎么理解，是年底按年利润总额来计算不超过100W，还是说每季度不超过100W都是享受优惠政策呢，这个是针对所有企业还是只针对小微企业

依恋1218 追问

2019-06-17 16:58

那如果季度累计超过100，小于300万，填写纳税申报表会自动抵减是吗？

邹老师 解答

2019-06-17 17:03

你好，你所指的 自动抵减是什么意思？

依恋1218 追问

2019-06-17 17:07

比如一季度利润不超过100W，减按5%缴纳所得税，那第二季度也没超过100W，累计利润超过100不到300W，那所得税申报表在填入后是自动按二季度利润5%来缴纳，还是按累计一二利润总额缴纳呢

邹老师 解答

2019-06-17 17:13

你好，第二季度的企业所得税=100*5%+超过100的部分*10%— 第一季度预交企业所得税金额

依恋1218 追问

2019-06-17 18:08

老师的意思是不是这样理解，比如一季度利润80万 二季度90万，那我一季度缴纳所得税就是80万*5%，二季度的所得税就是100万*5%+70万*10%—4万（一季度已交税费）=8万对吗？
那所得税申报表填写二季度90万利润，应纳所得税应该会自己计算出来不用自己填写了吧，所得税减免报表要不要填写呢，还是说选择小微企业自动生成呢

邹老师 解答

2019-06-17 18:11

你好，是的，在这样计算
所得税减免报表是需要自己填写的
应纳所得税=利润总额计算的应纳税额—之前预交税额  计算出来的

依恋1218 追问

2019-06-17 19:11

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-06-17 19:32

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢