甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）： - 1 -

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

答： 你好，这题选择的是AB

（应纳税所得额+递延所得税资产-递延所得税负债）*25%算企业所得税吗

答： 你好同学，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，希望帮到您

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

该企业2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债账面金额均为零。2020年期末，企业应确认递延所得税资产 万元；确认递延所得税负债 万元。当期利润表列示的所得税费用应为 万元。

答： 学员你好，老师计算后回复你