我想问下收到年前的发票会计处理怎么做？ 年前未收到发票做的是 借：其他应付款 贷：银行存款

0.0 追问

2019-06-17 10:46

管理费用、制造费用之类的发票 ，是要通过以前年度损益科目吗

张艳老师 解答

2019-06-17 10:50

是的，涉及损益科目，是要通过以前年度损益调整科目的。
借：以前年度损益调整
       贷：其他应付款
借：利润分配--未分配利润
       贷：以前年度损益调整

0.0 追问

2019-06-17 11:05

那发票税额怎么办？不用重新做一笔确认费用的分录吗？像这样
借：管理费用
        应交税费
贷：其他应付款

张艳老师 解答

2019-06-17 11:06

如果涉及增值税的话，还要再做一般
借：以前年度损益调整
      应交税费--应交增值税（进项税额）
     贷：其他应付款

0.0 追问

2019-06-17 11:24

所以整个会计分录应该是这样的对吗？
年前
借：其他应付款116
贷:银行存款116

年后收到专用发票

借：以前年度损益调整100
        应交税费--应交增值税（进项税额）16
贷：其他应付款116

借：利润分配--未分配利润100
贷：以前年度损益调整100

张艳老师 解答

2019-06-17 11:30

是的，是这样操作的。

0.0 追问

2019-06-17 13:55

老师，我还有个问题，也是收到年前损益类专用发票，年后收到发票金额比年前实付款大，这个又该怎么处理呢？

张艳老师 解答

2019-06-17 13:58

以上面的例子举例
借：其他应付款116
贷:银行存款116

年后收到专用发票

借：以前年度损益调整250
应交税费--应交增值税（进项税额）40
贷：其他应付款290
借：其他应付款  174
     贷：银行存款  174

借：利润分配--未分配利润250
贷：以前年度损益调整250

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2019-06-17 14:10

可问题是发票多开的那部分是商家给我们的折扣，我们不用再付剩下那部分的款项了呢。

张艳老师 解答

2019-06-17 14:14

借：以前年度损益调整250
应交税费--应交增值税（进项税额）40
贷：其他应付款116
        营业外收入  174

借：利润分配--未分配利润250
贷：以前年度损益调整250

0.0 追问

2019-06-17 14:17

好的，非常感谢老师您的耐心解答~

张艳老师 解答

2019-06-17 14:19

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！