固定资产提前报废，以前固定资产抵扣的进项税额还需要转出吗？

冬冬 追问

2019-06-14 16:31

搬家，有一些固定资产就不要了。买了特别少的废品钱，想不计入营业外收入了，想就都计入营业外支出了

宋生老师 解答

2019-06-14 16:39

你好！这样的话，就要转出了。

冬冬 追问

2019-06-14 17:57

啊。那什么样的情况不需要转出呢？

宋生老师 解答

2019-06-14 20:59

您好！如果你是卖掉，处理的话，直接做销项处理

冬冬 追问

2019-06-14 22:51

卖掉做销项处理我家是服务业是6%税率，申报还要是13%税率是不是还要向专管员或者税局申请啊。

宋生老师 解答

2019-06-15 13:35

你好！是的。是要13%。如果你是6%是比较麻烦。没必要了

冬冬 追问

2019-06-15 13:55

那就写一个说明，就是因为搬家办公地方变小或者搬了之后使用效果不好，就没有搬走，不体现当废品卖掉了。让老板签字批准一下，这样就可以报废计入营业外支出，在企业所得税税前扣除了吧

宋生老师 解答

2019-06-15 13:57

你好！是不是能税前扣除是税务局确认的。不是你老板确认

冬冬 追问

2019-06-15 14:00

就这么点桌椅报废还要去税局确认

宋生老师 解答

2019-06-15 14:02

你好！所以按你一开始的。计入营业外支出。然后不用税前扣除算了。

冬冬 追问

2019-06-15 14:06

营业外支出都不能在企业所得税税前扣除吗？

宋生老师 解答

2019-06-15 14:10

你好！不是，但是要税前扣除，就要税务局批准

冬冬 追问

2019-06-15 14:20

好的，那就不在企业所得税税前扣了。那就是季报企业所得税时先从企业所得税税前扣除这笔营业外收入，在汇算清缴时再把这边营业外支出调增，这样处理行吗？如果可以，就是不知道在汇算清缴时这笔营业外支出在哪里调增，就是在哪张表里填写这笔营业外支出调增。

宋生老师 解答

2019-06-15 14:24

你好！是的。就是这样的了。
你填入纳税调整项目明细表扣除类，其他项