您好 老师 像这样的报关单境内发货人和生产销售单位都是同一个，怎么申报增值税和企业所得税呢？印花税还需要申报吗？

懂得感恩的发卡 追问

2026-03-15 14:29

商贸企业

懂得感恩的发卡 追问

2026-03-15 14:30

两着有区别吗老师

朴老师 解答

2026-03-15 14:33

你是外贸型出口企业

朴老师 解答

2026-03-15 14:34

若为生产企业：实行免抵退办法，出口货物销售额免征增值税，相应进项税额可抵减内销销项税额，未抵完部分予以退税。
​若为外贸企业：实行免退办法，出口货物销售额免征增值税，对应进项税额予以退还。

朴老师 解答

2026-03-15 14:35

你们是一般纳税人吧

懂得感恩的发卡 追问

2026-03-15 15:01

一般纳税人

懂得感恩的发卡 追问

2026-03-15 15:01

监管方式是市场采购

朴老师 解答

2026-03-15 15:05

1. 出口环节：免销项税，不填销项
2. 退税申报：
​ 进项发票认证，单独核算出口进项 
​ 出口当月在增值税附表一“未开具发票-免税/0税率” 填出口销售额
​ 次月在出口退税系统申报免退税，退税额=进项×退税率
3. 征退差：进项税额中不得免征和抵扣部分，转入主营业务成本
 
企业所得税申报
  出口收入计入营业收入，预缴/汇算正常申报
​ 按自营出口收入填报（2025年10月后预缴表有专门栏次）
​ 成本含采购成本+征退差+运保佣，正常结转
 
印花税（必须申报）
  按购销合同+出口合同申报 
​ 计税依据：采购金额+出口销售额（不含税）
​ 税率：0.3‰（买卖合同）
​申报：按季/按次在财产行为税申报表申报

懂得感恩的发卡 追问

2026-03-15 15:17

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2026-03-15 15:43

满意，请给五星好评，谢谢