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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-06-13 21:38

900-600是未实现的内部损益，要予以抵消

不可复制的阳光 追问

2019-06-13 21:44

后面加回来那个60主要是因为什么呢

陈诗晗老师 解答

2019-06-13 22:03

这是未实现内部损益，在个别报表确认损益的时候把这个60减去抵消了的，合并报表时加回来。

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900-600是未实现的内部损益，要予以抵消
2019-06-13 21:38:50
为什么不加上啊，同学，你怎么理解的
2019-06-13 19:34:33
您好！首先要理解递延所得税资产和递延所得税负债的概念，递延所得税资产是当期纳税调增，以后期间纳税调减，也就是未来期间少缴税导致企业经济利益的间接性流入，递延所得税负债是当期需要纳税调减，未来纳税调增导致的企业经济利益的间接性流出，递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异引起，递延所得税负债是由应纳税暂时性差异引起，本题的关键，也就是我这边要解释的关键，暂时性差异的转回，要以未来能够转回的金额为限，本题的难点在于有一个三免三减半，20X1年至20X3年免，20X4年至20X6年减半，20X3年免征所得税不假，但不影响暂时性差异和递延所得税资产的确认啊，本题之前一问的表格您的做出来了，20X3年确认可抵扣暂时性差异800，那么确认递延所得税资产多少呢？结合我之前讲的递延所得税资产的定义，未来能转回的经济利益，特别注意两个字，未来、未来、未来，要以未来能转回的经济利益为限，确认递延所得税资产，那么暂时性差异在哪个未来转回呢，在未来的哪一年转回呢？从表格中可以看到，20X6年需要转回400,20X7年需要转回800，其中20X7年需要转回的800中，有400是20X3年暂时性差异形成的，那我问您，三免三减半，20X6年的税率是多少？是不是25%/2=12.5%，20X7年已经过了三免三减半的税收优惠年限了，所以税率恢复到25%，所以20X6年转回的400，在20X3年确认递延所得税资产就是400*12.5%，20X7年转回的400，在20X3年确认递延所得税资产就是400*25%，所以20X3年确认递延所得税资产=400*12.5%+400*25%
2019-06-25 10:56:06
您好，学员，因为根据题意可知900仅指的是有合同部分的价值总额所以其不用再乘80%，即它是100%的合同部分；而1100和55是丙产品的总额和总的相关税费（即即包含有合同部分也包含无合同部分）所以要求无合同部分时要乘20%。
2020-04-08 14:40:41
你好，在个人所得税汇算清缴时，稿酬所得低于4000块也要乘以1-20%，不是像在预扣预缴时低于4000减800那样。
2020-02-03 19:06:12
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