辜老师，前几天我们讨论了关于积分，零售手机的那个业务，我总结了下，您看下对吗，我再简单描述一下我公司的情况，我们有家手机零售公司，我们不直接进货，而是相当于供应商替我们卖了这些货，货物就在供应商手里，我们每月给供应商付货款，类似于一件代发模式，他们直接对接客户，给客户卖了，一部分款项是客户用积分抵扣了现金的，另外一部分由客户微信支付， 最终结算到第三方平台 ，第三方平台再汇入到我们公司的对公账户上 我现在总结一下，整个流程的分录是

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 14:33

好的，那如果是先收到发票后付款的话，不论小规模还是一般纳税人，都应该是：
借：应付账款 
     贷：银行存款
是吗

辜老师 解答

2019-06-13 14:36

是的，是这样账务处理的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 14:42

老师，如果是先收到发票后付款的话，这样是完整的，别的内容不变，您看下。第一张图是一般纳税人，第二张图是小规模纳税人

辜老师 解答

2019-06-13 14:57

是的，是这样账务处理的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:05

好的，老师，那我们整个业务流程有没有涉及到未来年度汇算清缴需要调增或调减的项目啊

辜老师 解答

2019-06-13 15:17

如果有发票，不涉及调整的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:23

整个业务只有我们付给供应商的货款是有发票的，至今为止我们没有往外开过发票因为都是个人，销售费用这里也没有票，财务费用这里也没有票

辜老师 解答

2019-06-13 15:26

你积分抵扣这里是没有发票的，你手续费可以让对方开票的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:27

好的，那就是我们自己平台的积分抵扣这里本身就是没有发票的，但是那个财务费用的手续费可以让财付通开票，这样整个下来就不用调增或调减处理对吗

辜老师 解答

2019-06-13 15:31

是的，这样不用纳税调整

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:34

那可以让财付通半年开一次吗，不然每个月太麻烦

辜老师 解答

2019-06-13 15:34

可以的? 可以半年开一次的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:35

好的，如果说拿不到这个发票，我们这个费用就不能税前扣除，就要进行纳税调增对吧，多交税

辜老师 解答

2019-06-13 15:44

是的，所得税汇算清缴前没有取得发票，就要纳税调增

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 15:55

好的，一般调增除了那些我们书上学的招待费什么的，剩余就是类似于没有这种发票的情况吧，还有什么情况吗

辜老师 解答

2019-06-13 16:02

还有罚款，滞纳金，福利费超标等等

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-13 16:05

好滴，明白啦 ，谢谢老师，您超好，以后有问题再和您联系 ，太感谢啦

辜老师 解答

2019-06-13 16:12

好的，客气，帮到你就好