好滴，感谢老师，我是刚问那个收入的学员，我还有最后一个小问题，辛苦老师了，就是刚那些分录是后期的收入方面的，我现在不确定前期的分录，因为我们公司不直接进货，而是相当于供应商替我们卖了这些货，货物就在供应商手里，我们每月给他们付货款，类似于一件代发模式，他们直接对接客户，给客户卖了，后期的收入就是进到第三方平台，最终结算到我们公司的对公账户。那这时候牵扯到我们有的货款是先付款后期收到供应商发票，有些是先收到供应商发票后期付货款，想问下我下面图片的分录合适吗

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:45

好的，如果是小规模直接就是，
先付款，没有收到供应商发票
借：预付账款--供应商
  贷：银行存款
后期收到供应商发票
借：主营业务成本
     贷：预付账款--供应商
这样就可以了吗

辜老师 解答

2019-06-11 14:52

是的，是这样账务处理的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:55

老师，那有个问题，我们是零库存，没有进货，无存货，以前学过一个分录是：销售货物，结转成本，应该是借：主营业务成本 贷：库存商品，那我们上满写的两种纳税人下的分录，都直接借方是主营业务成本，这样合适吗，没有对应的库存商品

辜老师 解答

2019-06-11 15:06

最好先做购入，然后结转库存

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 15:07

您的意思即便我们是零库存，没有实质的货物在公司，但是也需要进行类似于就是购买了库存商品的分录是吗

辜老师 解答

2019-06-11 15:26

是的，因为你是有购入的，只是由供应商发货

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 15:28

好的，明白了，那我其实就根据发票就可以作为库存商品的附件了吧，因为正常情况下应该是有入库单和出库单的，但是我们这是间接的，只能我们付款时取得供应商的发票，发票上的含税金额就是库存商品的账面价值吧

辜老师 解答

2019-06-11 15:57

普通发票就是发票上的价格，专票上的不含税金额就是库存商品的金额

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 15:58

好的，普票库存商品记录金额就是加税合计金额，专票就是不含税金额

辜老师 解答

2019-06-11 16:25

是的? 你的理解是对的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 16:25

老师，那这个关于库存商品的分录应该添加到哪里写，我觉得是放到销售商品出去后，结转成本写，那我刚才我发你的两种纳税人状态下的分录，里面我都体现过主营业务成本了，那需要怎么修改下呢

辜老师 解答

2019-06-11 16:38

你之前已经确认了主营业务成本，可以不用修改了，后面的成本通过库存商品过渡就可以

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 16:40

老师，那你意思就是咱们上面图片上的附录，然后当销售出去后，再加一个借：主营业务成本  贷：库存商品，那这样不是就有两笔借方都是主营业务成本了吗，还是我哪里理解不对

辜老师 解答

2019-06-11 19:15

购入时，借，库存商品，应交税费～应交增值税！进项税，贷，银行存款
借，主营业务成本，贷，库存商品

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 19:18

嗯，那先付款后收票和先收票后付款分录这里一样吗，不用通过预付这个科目了吗

辜老师 解答

2019-06-12 07:42

要通过预付账款科目的