老师你好，我在19年3月底有计提未开票16%收入不含税100万，但是4月实际开票的时候只有99万了，1万差异为客户季度价格折扣的原因，4月报税的时候专管员说这个价格折扣问题需要我们单位自己消耗，报税系统上面需按实际的99万冲回未开票收入，那我这边应该如何账务处理呢？

～小沫 追问

2019-06-12 14:05

是的，那老师说退税麻烦。然后就让我们自己内部消化。主要是我又不晓得剩下的1万应该挂哪个科目。应如何账务处理。

郭老师 解答

2019-06-12 14:08

你这个月没有别的销项？

～小沫 追问

2019-06-12 14:15

都有正常的销项啊，但是4月份以后的是按13%核算的啊。

郭老师 解答

2019-06-12 14:19

那就红冲100未开具发票
不会出退税的
只是抵扣了13的销项税额

～小沫 追问

2019-06-13 09:31

那老师，我4月报税的时候只红冲了实际开票的99万，这个月还可以在未开票收入冲1万么？即使现在在冲掉1万也还是有部分增值税差异啊，因为之前3月计提是按16%的税率，现在冲红只能按13%，那300的差异我要怎样做账务处理呢？

郭老师 解答

2019-06-13 09:40

有差异，税额都在13里面，你红冲就可以了，抵扣正数13的税率
借银存-100贷主营业务收入应交税费

郭老师 解答

2019-06-13 09:40

上面分录都是负数金额