老师好，请问 我在做5月份的账，当期进项大于销项。增值税已于6月初零申报。 我们都是先报了税，根据所缴纳的税款 做上一月份的增值税计提和缴纳的分录，好像没有做分别结转进项和销项的分录。 就是报了税之后，根据所交税款，直接通过： “借，应缴税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷，应缴税费-未交增值税” 然后再交款。做交款分录。 1. 老师我这样 没有分别结转进项和销项的方法，有问题吗？ 2. 依照我这种，若当期进项大于销项，有留抵税额了，需要做分录吗？需不需要结转出来呢？结转分录怎么做呢？ 我是新手，请老师详细指导。 谢谢您。

帐务每月结转未交增值税，年底统一结转销项税额和进项税额，最后借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税，有留抵。发现上半年销项大于进项，结转应交未交增值税：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，到年底这个借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”金额+年底“应交税费-未交增值税”金额等于申报表中期末可留抵税额。我想问的是之前销项大于进项时结转未交增值税“应交税费-增值税-转出未交增值税”的金额这么处理?

答： 上半年销项大进项，月底结转未交增值税，下月缴纳。2个分录后借应交税费-增值税-转出未交增值税有余额。下半年进项大于销项。年底结转全年进项和销项税额并把差额转入应交税费-未交增值税。这2个金额之和等于期末可留抵金额，

如果增值税有留抵，余额应该在应交税费-未交增值税还是应交税费-转出未交增值税？

答： 如果是进项大于销项 那么不需要做账务处理

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金--未交增值税贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税每个月都要结转到未交增值税吗

答： 你好，多交不需要 做分录，未交需要做上述分录