老师，新办企业购置金税盘以及技术维护费的增值税专用发票当月购入时：借管理费用，贷银行存款；贷“管理费用”，借“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目。 贷“管理费用”，借“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目是购入当月转还是需要缴纳销项税实际需要抵扣的那个月再转？（因为购入税控盘本月或者接下来的几个月没有销售，不会有销项税额）

三生石畔 追问

2019-06-10 10:38

老师，那就是购入的当月就借红字“管理费用”，借“应交税费——应交增值税（减免税款）”，直接变进项留抵税额了。现在还有应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）这个科目吗?

徐阿富老师 解答

2019-06-10 11:27

你好，是减免税额的子目，填附表四和减免明细表，就是本期实际抵扣额现在不抵减不要填

三生石畔 追问

2019-06-10 11:32

老师，附表四和减免明细表，就是本期实际抵扣额现在不抵减先不要填；那账面上购入的当月就借红字“管理费用”，借“应交税费——应交增值税（减免税款）”还是先做了吗？

徐阿富老师 解答

2019-06-10 11:33

你好，是的，就先做着可以的

三生石畔 追问

2019-06-10 11:34

如果需要抵扣了，再做 借红字“管理费用”，借“应交税费——应交增值税（减免税款）这个分录也可以吗？

徐阿富老师 解答

2019-06-10 11:38

你好，是的，也可以的