老师，公司属于先进制造业，享受增值税加计抵减的税收优惠政策。我申报缴纳7月份税款时没有填写附表四，正常纳税。缴纳税款后又进行了更正申报，多缴纳的增值税及附加税退了回来，公司收到退回的税款怎么做账务处理？

SMY 追问

2025-09-24 11:06

能麻烦老师具体写下吗？正常抵减时我是把加计的部分未交增值税转入了营业外收入。现在这个退税款涉及到未交增值税，银行存款，营业税金及附加和附加税，具体厂账务处理能麻烦老师写下吗？退回增值税97419.38  城建税4870.96    教育费附加2922.58    地方教育费附加1948.39

小菲老师 解答

2025-09-24 11:09

同学，你好 
你之前缴纳的分录发一下

SMY 追问

2025-09-24 11:21

缴纳增值税时：借  应交税费--未交增值是    贷 银行存款
缴纳附加税时：借应交税费--应交城市维护建设税
                                            应交教育费附加
                                            应交地方教育费附加
                            贷：银行存款

小菲老师 解答

2025-09-24 11:25

借  银行存款     
贷 应交税费--未交增值税 
 
借：银行存款                                 贷：应交税费--应交城市维护建设税 
应交教育费附加  
应交地方教育费附加 
 
 
借：应交税费--应交城市维护建设税 
应交教育费附加  
应交地方教育费附加 
贷：税金及附加

SMY 追问

2025-09-24 14:09

那这个营业外收入怎么做的呀？上面的账务好像没有体现营业外收入

小菲老师 解答

2025-09-24 14:15

借：应交税费--未交增值税 
贷：营业外收入