请问，在2016年新增的增值税会计科目中，应交增值税-已交税额，应交增值税-进项税额转出，应交增值税-转出未交增值税，应交增值税-转出多交增值税，应交税费-未交增值税，都分别在什么时候使用呢？

年年有鱼 追问

2019-06-05 19:50

可是老师，2016年12月出台文件后，这些科目按照国家财政部要求，不都是要相应增加的吗？怎么会用不到呢？我们这边都要用的呀……

年年有鱼 追问

2019-06-05 19:50

应交增值税转出未交增值税，在财税22号文件里说，是转出当月应交未交增值税，而不是不需要交的增值税呀。用于集体福利，按照文件规定，不是要记入应交增值税进项税额转出吗老师？

年年有鱼 追问

2019-06-05 20:02

又看了一遍，发现断句误导了我，老师说的是同一件事，主要是已交税额，它的存在让我前面对其他那几个科目的理解无法自洽了，已交税金是记什么情况下的税款呢老师？

年年有鱼 追问

2019-06-05 20:04

到底是仅仅指当月应交且当月缴纳的税金，还是指当月实际缴纳的税金呢？

李老师. 解答

2019-06-05 20:50

比如小规模纳税人代开发票，会涉及应交增值税-已交税额，这个并不常用

年年有鱼 追问

2019-06-05 20:53

我们集团公司，下面子公司大多一般纳税人，但是也有小规模。最近在研究统一科目的问题，下午为了这个科目，我们财务部都要打起来了_(:з」∠)_那个……老师看我这么表述有没有问题可以吗？

年年有鱼 追问

2019-06-05 20:56

已交税额仅用于两种情况，一是纳税期限短于一个月的小规模，其当月缴纳当月税额时记账使用；第二是辅导期一般纳税人，自第二次领用发票起，每次领用时记账使用。这样理解对吗老师？^_^

李老师. 解答

2019-06-05 21:15

还有跨区域提供建筑服务预缴增值税，也涉及应交增值税-已交税额

年年有鱼 追问

2019-06-05 21:17

跨区域吗？这条规定出自哪里呀老师？所以一共是三种情况吗老师？o(*////▽////*)q

李老师. 解答

2019-06-05 21:29

跨区域事项，可以参考财税〔2016〕36号，如果是制定纸面规则，最好是写包含但不限于，这样稳妥

年年有鱼 追问

2019-06-05 22:33

喔喔！谢谢老师！（＾∇＾）

李老师. 解答

2019-06-06 07:25

不用客气，希望能够帮到你