老师，请问我企业是一般纳税人，5月份汇算清缴调增2万元，使调整后的应纳税额为0，在5月的账本上我应该怎么作分录？

洋洋得意 追问

2019-06-04 19:34

2018年第3季度交了所得税了，12月的所得税报表应纳税额为负数，汇算清缴时为了不让税局把第3季度的所得税退回来，我作了调增，使应纳税额为0，老师请问我在5月的账本上还用不用作分录了？

邹老师 解答

2019-06-04 19:35

你好，这种情况是不需要做分录的

洋洋得意 追问

2019-06-04 19:47

老师，我手里还有一户一般纳税人，去年的房租费发票从2018年7月到2019年5月，今年票才到，去年我也没入账，今年汇算清缴我把属于去年7至12月的房租费3万元调减了，我在今年的账上需不需要作分录？

邹老师 解答

2019-06-04 19:49

你好，去年我也没入账，既然没有入账，那汇算清缴怎么需要调增应纳税所得额？
今年汇算清缴我把属于去年7至12月的房租费3万元调减了（这个是什么意思？）

洋洋得意 追问

2019-06-04 20:02

这笔费用，去年发票没到，我沒入帐，今年入账了，这笔房租跨年的，共5万多，我把属于去年的3万放到费用里了，填在汇算清缴报表里了，这意思就是调减利润了，调整完的应纳税额为负9万，去年12月调整完的应纳税额为负6万，我这么填对么，老师？

邹老师 解答

2019-06-04 20:05

你好，是这样填写
这样就需要做以前年度损益调整处理的

洋洋得意 追问

2019-06-04 20:20

老师，能说一下分录的作法么？

邹老师 解答

2019-06-04 20:21

你好，借；以前年度损益调整，贷；累计折旧

洋洋得意 追问

2019-06-04 20:29

老师，最后我是不是得把以前年度损益调整结转到未分配利润里？

邹老师 解答

2019-06-04 20:30

你好，是的，是这样的