我们境外账户的现金流应该怎么处理，我感觉这个好像有点问题有老师解答吗急急急

朴老师

职称：会计师

2019-06-03 17:01

1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。

2.20 追问

2019-06-03 17:12

那怎么校验是否正确呢

朴老师解答

2019-06-03 17:22

主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额 2、三张报表的钩稽关系三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。