我们公司是建筑企业挂靠方， 在异地有预缴纳税款，请问预缴的税款，我们公司的会计分录怎么处理好？老板要求，缴纳的税金这些都要录进这个工程的成本里

青春侠 追问

2019-06-03 11:50

期末时，计提在工程项目的成本吗？

庄老师 解答

2019-06-03 11:51

你好，增值税不用计提在工程项目的成本

青春侠 追问

2019-06-03 11:59

这样做对吗

庄老师 解答

2019-06-03 16:12

你好，这样分录不行，一般按这样处理
（1）预缴增值税时的账务处理
 借：应交税费——预交增值税[一般计税时：
                应预缴税款=预收账款÷(1+9%)×2%；
               简易计税时：应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]
      贷：内部往来——挂靠人名字
 （2）挂靠人贷缴纳城市维护建设税及附加时的账务处理
       借：税金及附加
      贷：内部往来——挂靠人名字
（3）挂靠人凭预缴税款凭证回被挂靠方财务部报销时：
借: 内部往来——挂靠人名字
     贷：银行存款/库存现金
被挂靠方月未结转时：
  借：应交税费——未交增值税
      贷：应交税费——预交增值税