我公司是一般纳税人，有一项线上业务，例如客户购买一项线上业务10000元（像以前那种提贷券），有效期1年，在这一年内可以消费公司的旅游产品，例如可以订酒店、餐饮或者其他产品等等。正常情况是先做预收账款，等客户消费时再确认收入结转成本。但现实际情况是通常因公司业务需要在收款时就开出了增值税发票，但又无法及时确认成本。现在有几个问题想请教： 这种情况下提前开了发票，但又不符合收入确认条件，无法及时确认成本，账务怎么处理，分录怎么做，税务申报表怎么填？

独特的手机 追问

2019-06-02 15:45

0税率需要跟专管员先申请吗?

独特的手机 追问

2019-06-02 15:46

另外如果我们旅游差额开票，能开专票吗？还是说必须是普票？

文老师 解答

2019-06-02 15:53

差额也是可以开专票的

独特的手机 追问

2019-06-02 16:00

谢谢老师，不好意思，还想问详细点。假如我预收5000元的预付款，支付交通3000元，住宿1500元，实际增值部分是500元。可以开一张专票吗，专票是录入5000元，填入差额4500元吗？还是说要开2张，一张4500元的普票，一张500元专票？

文老师 解答

2019-06-02 16:05

您好，你能开票5000，备注里面差额4500，您实际按500交税，交通费和住宿发票有发票的，是您的成本

独特的手机 追问

2019-06-02 16:15

好的，谢谢老师。也就是说我可以开一张增值税专用发票，开票5000，备注差额4500的，是吗？有些人说只能开差额普票，所以有点搞不清楚。现在明白了，谢谢啦。

独特的手机 追问

2019-06-02 16:18

假如预收5000元的预付款，支付交通3000元，住宿1500元，实际增值部分是500元，这样的业务开发票的内容是开“旅游服务-综合服务费”还是“代理经纪—代订服务”那个更合适？

文老师 解答

2019-06-02 16:20

您是旅旅游服务的还是开旅游服务