开了一场展会，外采了礼品送客户，我入到展会费可以吗？这个不用视同销售吧？

荣琰 追问

2019-05-31 09:10

这个产品是外面买的，不是公司产品，怎么视同销售？

张艳老师 解答

2019-05-31 09:12

因为是外购产品用于无偿赠送，符合增值税视同销售条款的规定。所以要视同销售的。

荣琰 追问

2019-05-31 09:13

那我分录怎么做啊？我们外采的用银行存款付的款

张艳老师 解答

2019-05-31 09:17

借：库存商品
      应交税费--应交增值税（进项税额）
      贷：银行存款
借：销售费用--招待费
      贷：库存商品
            应交税费--应交增值税（销项税额）

荣琰 追问

2019-05-31 09:22

我们取得的是普票，那我入账库存商品是按不含税价格吧？

张艳老师 解答

2019-05-31 09:25

取得是普票，库存商品是按价税合计入账的。

荣琰 追问

2019-05-31 10:23

那我做第二笔分录入招待费的时候，费用不是超过了发票金额吗？库存商品和税费

张艳老师 解答

2019-05-31 10:26

不会超过采购发票的合计金额的。二者合计数是一致的。

荣琰 追问

2019-05-31 10:44

例如我取得的普票金额为1000，入库存商品就是1000，那我计提视同销售销项税额是多少？招待费入多少金额？

张艳老师 解答

2019-05-31 10:48

如果是普票的话，的确会增加招待费的金额。抱歉，上面回复考虑的是专票的情形。
1、那我计提视同销售销项税额是多少？---是要按采购发票上的税额确认的，因为是要按市场价确认销项税额的。
2、招待费的金额等库存商品【采购的价税合计数】+视同销售确认的销项税额。