老师：购进来的产品，当些礼品送给客户，是要视同销售吧？视同销售要开发票吗？

西红柿 追问

2020-02-03 11:29

视同销售是要做进项转出吗？交增值税和所得税，然后按赠送的个数做出库结转成本，这样吗？
比如：一个产品进货价 6元，售价是10元，我们赠了5个给客户，那么这5个赠品没有开票，视做为销售，那么怎么做分当呢？借：销售费用  50，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.76，贷：主营业务收入 44.24，这样要交增值税5.76，对吗？结转成本：借：主营业务成本  26.54元（6/1.13），贷：库存商品26.54，是这样不？

meizi老师 解答

2020-02-03 11:33

视同销售 就是要按销售来交税 对应的进项税是可以抵扣的。   1.  借：销售费用 50，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.76，贷：主营业务收入 44.24，这样要交增值税5.76  2.结转成本  应该是 按你进货价  你是一般纳税人的话  是应该按你不含税单价单个价值*5个 来计算的。应该主营业务成本=6/1.13*5个

西红柿 追问

2020-02-03 11:33

老师：如果不开票的话，那申报增值税是哪一栏申报呢？是在无票收入这一栏申报吗？

meizi老师 解答

2020-02-03 11:35

你好 一般纳税人有一栏有未开具发票一栏 是的

西红柿 追问

2020-02-03 11:37

对，主营业务成本26.54=6/1.13*5，少打个数量5。

老师：有没有什么文归定，视同销售可以不开发票的？

meizi老师 解答

2020-02-03 11:39

你好 可以不开票的  视同销售  你自己做账务处理 按收入来申报缴纳税费即可，