老师，请问一般纳税人开出去的专票和普票如何申报增值税，小微企业月收入不超过10免征增值税，请问如果是一般纳税人当月开了3万专票，5万普票，那如何申报税务，会计账务怎么处理？

卿 追问

2019-05-31 00:56

老师你好，开出去的普票税额是不是也要交税？比方说当月代开专票10000，税费1300已经预交），普票10000，税费1300未交增值税销项税额，当月进项税额是2500元，那么，会计分录怎么处理呢

答疑郭老师 解答

2019-05-31 01:16

代开？你是一般纳税人税务局给你代开？

卿 追问

2019-05-31 01:27

老师，不是代开是自开，发错了

卿 追问

2019-05-31 08:08

老师你好，开出去的普票税额是不是也要交税？比方说当月开出去的
专票10000，税费1300已经预交），普票10000，税费1300未交增值税销项税额，当月进项税额是2500元，那么，会计分录怎么处理呢

答疑郭老师 解答

2019-05-31 08:45

是，普票也交税
借应交税费-已交增值税1300
贷银存
借应交税费-应交增值税-销项2600
贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税100
应交税费-应交增值税-进项2500
借转出未交100
贷应交税费-未交增值税100
借未交1200
贷已交1200
留抵1200

卿 追问

2019-05-31 12:09

1-开出专票，普票时
借：应收账款-甲     11300
                       -乙     11300
贷：主营业务收入                 20000
        应交税费-已交增值税    1300
                       -未交增值税     1300
2-缴纳增值税税款
借：应交税费-已交增值税   1300
                        -未交增值税  1300
贷：应交税费-增值税销项税   2600

卿 追问

2019-05-31 12:18

3：收到抵扣发票
借：原材料                           16730
       应交税费-待抵扣增值   2500
贷：应付账款-丙                     19230
4-认证抵扣发票
借：应交税费-增值税进项税  2500
贷：应交税费-待抵扣增值税  2500
5-月初申报缴纳增值税税款
借：应交税费-增值税销项税  2600
贷：应交税费-增值税进项税  2500
       银行存款                            100

卿 追问

2019-05-31 12:19

老师，你说的可以理解是这样的账务处理吗？

答疑郭老师 解答

2019-05-31 19:07

第一个分录不对，贷应交税费-应交增值税-销项2600
第二个不对，借已交1300贷银存，借销项1300贷转出未交增值税1300
5不对，借转出未交增值税贷进项2500