老师 请问小规模纳税人季度申报，一月份收入没有大于10万，全部开的普票，二月份收入过了开了专票和普票，请问账务如何处理？需要缴纳增值税吗？附加税呢？

沫·念???? 追问

2020-03-30 16:10

季度报税一个季度没有超过30万，但是有开专票，增值税该如何申报？

邹老师 解答

2020-03-30 16:12

你好
把代开的专用发票填写在增值税申报表的第一行，第二行收入栏次
把无票发票的收入填写在未达起征点销售额或者小微企业免税销售额栏次

沫·念???? 追问

2020-03-30 16:17

这个增值税的会计分录不用应交税费未交增值税这个科目吗？这个增值税是等交完税才做还是每个月都要结转做分录？等一个季度结束在做呢？
（小规模纳税人季度报税）

沫·念???? 追问

2020-03-30 16:18

如果有专票是不是专票普票合计税额都需要申报纳税，就没有免税了？

邹老师 解答

2020-03-30 16:19

你好，小规模纳税人增值税的分录不需要用到应交税费——未交增值税这个科目的，应交税费——未交增值是一般纳税人才使用的科目
增值税可以季度结束之后结转
如果专用发票与普通发票合计超过30万，就是全额缴纳增值税的

沫·念???? 追问

2020-03-30 16:20

如果合计没有超过 30如何交税？

邹老师 解答

2020-03-30 16:22

你好，如果合计没有超过 30万，普通发票部门免征增值税，专用发票部分需要缴纳增值税