#提问#2018年暂估的成本，现在汇算清缴还没有发票，应该怎么办呢？

coming 追问

2019-05-29 08:09

调增需不需要做分录呢？

邹老师 解答

2019-05-29 08:10

你好，调增的结果有导致补交企业所得税？

coming 追问

2019-05-29 08:10

是的

邹老师 解答

2019-05-29 08:11

你好，补交了企业所得税做这个分录
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

coming 追问

2019-05-29 08:13

是小规模纳税人

邹老师 解答

2019-05-29 08:14

你好，小规模纳税人汇算清缴补交企业所得税就是这样做分录的

coming 追问

2019-05-29 08:15

小规模纳税人没有以前年度损益调整这个科目

邹老师 解答

2019-05-29 08:15

你好，没有那你可以这样做分录
借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税， 贷；银行存款

coming 追问

2019-05-29 08:20

那还要不要做一笔冲掉没有发票的分录

邹老师 解答

2019-05-29 08:24

你好，不需要，没有发票会计上可以入账，汇算清缴需要纳税调增，针对这种情况不需要做没有发票冲销分录的

coming 追问

2019-05-29 08:25

不冲销的话，报表上的利润与税务上的利润就不一样了啊

邹老师 解答

2019-05-29 08:26

你好，会计报表的利润总额与税法上的应纳税所得额本来就不一致的