#提问#，老师这个个别报表和合并报表，怎么理解呢，还有下面那个题目，合并报表调整那里为什呢乘的比例是60％，不是40%呀，不是存货减少了40%嘛

#提问#，老师这个个别报表和合并报表，怎么理解呢，还有下面那个题目，合并报表调整那里为什呢乘的比例是60％，不是40%呀，不是存货减少了40%嘛

答： 算的是没有卖的60%

老师我问得是计算题第二题。在个别报表中计提40减值。合并报表冲掉这40减值。计税基础1600，那么合并报表一开始冲掉100的内部交易损益的虚增是1500账面。后来个别报表计提减值40但合并报表又冲回40。那么账面不还是1500吗。可抵扣暂时差异最终这一年不应该是100吗？为什么是60

答： 这里您可以这样理解。 在个别报表中存货账面价值为360，计税基础为400，合并报表中账面价值为300， 那么应该在合并报表中确认的递延所得税资产为100*25%，但是之前在个别报表中确认了40*25%的递延所得税资产。 所以合并报表中总的确认的递延所得税资产为100*25%-40*25%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，合并报表中存货为多少？合并报表不承认减值准备，那减值准备就冲减掉了，那应该还是140呀？请老师解答一下正确思路。

答： 同学您好，乙单体报表来看乙的存货剩余价值300*70%=210，可变现净值为120，不存在减值情况，合并报表考虑内部交易影响后，存货剩余价值为200*70%=140