#提问#，老师这个个别报表和合并报表，怎么理解呢，还有下面那个题目，合并报表调整那里为什呢乘的比例是60％，不是40%呀，不是存货减少了40%嘛

#提问#，老师这个个别报表和合并报表，怎么理解呢，还有下面那个题目，合并报表调整那里为什呢乘的比例是60％，不是40%呀，不是存货减少了40%嘛

答： 算的是没有卖的60%

老师我问得是计算题第二题。在个别报表中计提40减值。合并报表冲掉这40减值。计税基础1600，那么合并报表一开始冲掉100的内部交易损益的虚增是1500账面。后来个别报表计提减值40但合并报表又冲回40。那么账面不还是1500吗。可抵扣暂时差异最终这一年不应该是100吗？为什么是60

答： 这里您可以这样理解。 在个别报表中存货账面价值为360，计税基础为400，合并报表中账面价值为300， 那么应该在合并报表中确认的递延所得税资产为100*25%，但是之前在个别报表中确认了40*25%的递延所得税资产。 所以合并报表中总的确认的递延所得税资产为100*25%-40*25%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，合并报表中存货为多少？合并报表不承认减值准备，那减值准备就冲减掉了，那应该还是140呀？请老师解答一下正确思路。

答： 同学您好，这是因为在乙单体报表来看的话该笔从甲购入的剩余存货的账面价值是300*70%=210万元，与剩余存货可变现净值120万元比不存在减值的迹象，不计提存货减值准备。所以合并报表层面提出内部交易的影响，合并报表中列示存货的价值为200*70%=140万元，先考虑单体报表，再看合并层面