公司为建筑劳务公司，与建筑施工企业签的都是劳务清包工的劳务分包合同，在做汇算清缴时填A105050表职工薪酬支出及纳税明细调整表第7行“工会经费支出”的账载金额是公司管理人员工资总额缴纳的2%工会经费吗？包括项目所在地预缴时按开票不含税金额交的1%工会经费吗？

非魚 追问

2019-05-25 10:58

王老师，工会经费的计税基数是公司管理人员的工资总额，那不管的公司所在地项目还是跨区项目都有按开票不含税金额交的1%工会经费，为什么要交？意义是什么？跟公司管理人员工资总额缴纳的2%没有任何关系吗？也不参与汇算清缴？A105050表职工薪酬支出及纳税明细调整表中“工资薪金”也仅指公司内部金税三期申报的管理人员工资，不包括支付项目部民工工资吗（没申报）？还请多多指教。

王雁鸣老师 解答

2019-05-25 11:37

您好，因为工会经费属于地方所有，在本地交的，外地使用不了，从外地取得收入，就要给外地交这个费用，意义是满足外地工会组织正常业务的开展。与公司管理人员的计提数据是有关系的，外地的这个1%，是从公司计提的2%里出的。相当于参与了汇算清缴了。不包括民工工资的。

非魚 追问

2019-05-25 12:21

恕学生愚钝，没法理解老师您说的这句话“外地的这个外地的这个1%，是从公司计提的2%里出的相当于参与了汇算清缴了。不包括民工工资的。”外地项目在即将收到甲方劳务款时，需要向甲方开票，便在项目所在地按劳务款的不含税金额交千分之一的工会经费，而这笔劳务款便是所有民工的工资，当然还包括了管理费，而您说预交的这千分之一是从公司计提的2%里出的，不包括民工工资，这有点矛盾，因为我公司2017年全年的工资是9600元，按2%就是1920元，而项目上劳务款是150万，按不含税的千分之一预交是1456.31元，等于交了两笔不同计税依据的工会经费，以上是问题一，问题二，汇算清缴时工会经费的填列不包项目上预交的那部分，只填列公司那部分，那填这张表的用意何在？

王雁鸣老师 解答

2019-05-25 12:42

您好，是我没说清楚，如果是这样的话，那这个外地预缴的1456.31元，应该记入了工程成本，而不是应付职工薪酬-工会经费了，具体这个预缴的，您是怎么做的分录呢？汇算清缴时工会经费的填写，用意就是看看按应付职工薪酬计提的工会经费，是不是超过了2%。

非魚 追问

2019-05-25 22:13

王老师，谢谢您还能耐心回答学生的问题，在这浮华的环境中，学生受宠若惊，也感谢会计学堂提供了这个平台。在预交时是项目部去预交的，借：间接费用-工会经费，贷：其他应付款-XX，月末间接费用结转到工程施工-合同成本-间接费用中，但现在又产生疑问，工程施工-合同成本-间接费用属于表外的科目，与财务数据无关，等于这笔费用没进入成本中去。

王雁鸣老师 解答

2019-05-25 22:21

您好，您客气了，所以说，这个问题有点复杂，按您这样描述来看，按我的理解，这个预交的工会经费，就与A105050表职工薪酬支出及纳税明细调整表第7行“工会经费支出”的账载金额没关系了，以您这样的会计处理方法来看，这个预缴的工会经费，就是一般的费用而已，不能作为工资薪酬计提的工会经费来看待的，您说呢？

非魚 追问

2019-05-25 22:31

对于您解答的另外一个问题”支付的款收回正规发票处理，支付的工资，进行个税申报“，民工流动性很大，例如5月份到支付1月--4月份10个民工工资，进行人员采集并4个月综合的个税申报，但因班组已垫付了4个月工资，款不能再转给民工，已离职无法收回，只能支付给班组，涉及到申报与实际转款路径不一致的问题，这该当如何？再则，项目太多，因劳务公司无法熟知项目部民工考勤问题，是否有离职人员，只能等下次甲方转劳务款，班组拿工资表到公司转款才知道人员信息，是否在5月份申报时10个人办理离职，等下次提交人员工资信息时再采集信息一次性申报？